Рассрочка и отсрочка по налогам: помощь в получении в ФНС
Помогаем ООО и ИП получить отсрочку или рассрочку налоговой задолженности, крупных доначислений после проверки и налогов, срок уплаты которых еще не наступил.
Рассрочка по налогам позволяет погашать согласованную с ФНС сумму частями по установленному графику. Отсрочка переносит срок уплаты с последующим единовременным платежом.
Механизм применяется не автоматически. Необходимо подтвердить предусмотренное статьей 64 НК РФ основание, финансовую возможность исполнить обязательство в будущем и выполнить установленные требования к документам и обеспечению.
«АБ-Консультант» анализирует задолженность и финансовое состояние бизнеса, готовит заявление, обоснование, график платежей и сопровождает рассмотрение документов в ФНС.
Проверить возможность рассрочки 8 (347) 295-30-30Рассрочка по налогам: коротко
Максимальный срок рассрочки
По общему правилу до 3 лет.
Максимальный срок отсрочки
По общему правилу до 1 года.
Кто может обратиться
Организации, ИП и в предусмотренных законом случаях физические лица при наличии основания, установленного НК РФ.
Можно ли рассрочить существующий долг
Да. Рассрочка может предоставляться в отношении всей или части суммы задолженности, учитываемой на ЕНС.
Можно ли рассрочить доначисления ФНС
Да. Для задолженности по результатам налоговой проверки статья 64 НК РФ предусматривает специальное основание.
Сколько ФНС рассматривает заявление
По общему правилу решение принимается в течение 10 рабочих дней. Срок может быть приостановлен для получения дополнительных сведений не более чем на 20 календарных дней.
Чем рассрочка отличается от отсрочки
Отсрочка
Срок уплаты переносится на более позднюю дату.
По окончании периода отсрочки соответствующая сумма уплачивается единовременно.
До 1 годаРассрочка
Сумма погашается частями в течение установленного периода по согласованному графику.
До 3 летФНС изменяет срок исполнения обязанности, но сама обязанность по уплате налога, задолженности и предусмотренных законом процентов сохраняется.
Когда ФНС может предоставить рассрочку или отсрочку
Одного факта отсутствия денег на расчетном счете недостаточно.
Необходимо подтвердить одно из предусмотренных статьей 64 НК РФ оснований и наличие реальной возможности исполнить обязательство в течение нового срока.
Угроза банкротства
Единовременная уплата задолженности может привести к возникновению признаков несостоятельности бизнеса.
Доначисления после налоговой проверки
Организация или ИП не способны единовременно погасить суммы, начисленные по результатам налоговой проверки.
Сезонная деятельность
Особенности деятельности и поступления выручки связаны с сезонным характером производства или реализации.
Бюджетное финансирование
В предусмотренных законом случаях основанием может быть несвоевременное предоставление бюджетных средств или неоплата выполненного государственного заказа.
Чрезвычайные обстоятельства
Ущерб причинен стихийным бедствием, технологической катастрофой либо другими обстоятельствами непреодолимой силы.
Другие основания
Для отдельных категорий налогоплательщиков и платежей НК РФ предусматривает дополнительные основания.
Можно ли получить рассрочку после налоговой проверки
Да. Для крупных доначислений это один из наиболее практически значимых механизмов статьи 64 НК РФ.
Даже работающая компания может не иметь возможности одномоментно изъять из оборота десятки миллионов рублей после выездной или камеральной проверки.
Рассрочка может предоставляться по суммам, подлежащим уплате по результатам налоговой проверки.
В такую сумму могут входить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты в предусмотренных законом случаях.
Для этого специального основания ФНС анализирует финансовое состояние налогоплательщика и наличие установленных НК РФ условий.
Какой срок для подачи заявления после налоговой проверки
Готовить финансовую модель и обеспечение лучше заранее. Десять рабочих дней для компании с крупным долгом и несколькими томами бухгалтерии исчезают с удивительной скоростью.
Что изменится с 1 сентября 2026 года
С 1 сентября заявление о такой рассрочке можно будет подавать уже после дня вынесения решения по налоговой проверке, то есть не обязательно ждать его вступления в силу.
При этом конечный срок сохраняется: заявление должно быть подано не позднее 10 рабочих дней после вступления решения по проверке в силу.
Само решение о предоставлении такой рассрочки не сможет вступить в силу раньше решения ФНС, принятого по результатам налоговой проверки.
Что изменится в рассрочках с 1 сентября 2026 года
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ заметно корректирует статью 64 НК РФ.
Меньше документов
Из общего перечня документов исключаются банковские справки. Необходимые сведения налоговый орган сможет получать самостоятельно.
Раньше можно подать заявление после проверки
По специальной рассрочке заявление можно будет подавать после вынесения решения, еще до его вступления в силу.
Меняется правило об обеспечении
Отменяется специальное требование о том, что рассрочка по результатам налоговой проверки обеспечивается исключительно банковской гарантией.
Расширяется понятие сезонности
Правила для сезонного производства и реализации товаров, работ и услуг становятся более гибкими.
Поэтому при подаче документов после 1 сентября 2026 года мы используем уже новую редакцию статьи 64 НК РФ, а не перечень документов и требования, действовавшие в августе.
Нужно ли обеспечение для рассрочки
Как правило, механизм изменения срока уплаты предполагает обеспечение исполнения обязательства.
Залог имущества
При соблюдении требований НК РФ обеспечение может оформляться залогом имущества.
Поручительство
В предусмотренных законом случаях может использоваться договор поручительства.
Банковская гарантия
Может использоваться банковская гарантия, соответствующая требованиям налогового законодательства.
Проверяем обеспечение заранее
Сам факт наличия имущества, поручителя или предложения банка еще не означает, что обеспечение соответствует требованиям ФНС.
Для этого основания НК РФ предусматривает банковскую гарантию как специальный способ обеспечения.
С 1 сентября 2026 года это специальное ограничение исключается из статьи 64 НК РФ.
Сколько стоят проценты по рассрочке
Рассрочка может увеличить итоговую сумму платежей, поэтому стоимость механизма необходимо рассчитывать до подачи заявления.
Угроза банкротства
По соответствующему основанию проценты рассчитываются исходя из 1/2 ключевой ставки Банка России, действовавшей в период рассрочки или отсрочки.
Сезонная деятельность
По этому основанию также применяется правило о половине ключевой ставки.
После налоговой проверки
По специальной рассрочке на доначисления проценты рассчитываются исходя из ключевой ставки Банка России, действующей в период рассрочки.
Отдельные основания
По основаниям, связанным с чрезвычайными обстоятельствами и предусмотренным законом бюджетным финансированием, проценты в установленных случаях не начисляются.
Какие документы нужны для рассрочки
Комплект зависит от основания и даты обращения.
Обычно требуется подготовить:
- заявление с указанием суммы, срока и основания;
- документы, подтверждающие основание по статье 64 НК РФ;
- финансовую информацию;
- перечень дебиторов с данными о договорах и сроках исполнения;
- документы по обеспечению;
- финансовое обоснование предлагаемого графика;
- дополнительные документы, необходимые для конкретного основания.
Банковские справки, которые до этой даты входят в установленный законом комплект в соответствующих случаях, исключаются из общего перечня документов статьи 64 НК РФ.
Как ФНС оценивает финансовое состояние компании
Для получения рассрочки недостаточно доказать, что денег сейчас мало. Нужно одновременно показать, что после изменения срока компания действительно сможет исполнить налоговую обязанность.
Почему нельзя заплатить сейчас
Показываем денежный поток, обязательства, текущую ликвидность и последствия единовременной уплаты.
Почему компания сможет заплатить позже
Анализируем будущую выручку, дебиторскую задолженность, расходы и способность соблюдать предложенный график.
Обычно анализируем:
- выручку;
- денежные потоки;
- краткосрочные обязательства;
- дебиторскую и кредиторскую задолженность;
- имущество;
- кредиты и займы;
- налоговую нагрузку;
- исполнительные производства;
- сезонность;
- прогноз поступлений.
Как получить рассрочку при угрозе банкротства
Самой фразы «если заплатим налог, обанкротимся» недостаточно.
Наличие угрозы возникновения признаков несостоятельности определяется путем анализа финансового состояния по установленной методике.
Используется методика анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, утвержденная приказом Минэкономразвития России от 14.03.2023 № 169.
До обращения оцениваем показатели компании сами, чтобы заявление не превращалось в дорогостоящий эксперимент над терпением налоговой инспекции.
Как составить график платежей
График должен быть не максимально красивым на бумаге, а реально исполнимым.
Учитываем:
- среднемесячную выручку;
- операционные расходы;
- заработную плату;
- кредитную нагрузку;
- дебиторскую задолженность;
- сезонность;
- текущие налоги, которые продолжат возникать;
- проценты за период рассрочки;
- необходимый запас ликвидности.
Погашение старого налогового долга не освобождает компанию от необходимости своевременно платить новые налоги.
Куда подавать заявление на рассрочку
До 50 млн ₽ включительно
По общему правилу заявление рассматривает Управление ФНС России по соответствующему субъекту РФ, если в течение календарного года отсутствовали специальные обстоятельства, влияющие на компетенцию.
Более 50 млн ₽
Заявление рассматривает Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом.
Если в течение календарного года налогоплательщику уже предоставлялись отсрочка, рассрочка или инвестиционный налоговый кредит, заявление рассматривается по специальным правилам компетенции.
Можно ли подать заявление онлайн
Да. Для организаций и ИП заявление подается в электронной форме.
Личный кабинет
Документы можно направить через соответствующий сервис личного кабинета налогоплательщика.
ТКС
Заявление также может направляться в установленном порядке по телекоммуникационным каналам связи.
Поэтому подготовить и сопровождать процедуру можно дистанционно независимо от региона клиента.
Сколько ФНС рассматривает заявление
Общий срок — 10 рабочих дней со дня получения заявления уполномоченным налоговым органом.
Если налоговой необходимо получить дополнительные сведения, срок рассмотрения может быть приостановлен, но не более чем на 20 календарных дней.
По итогам ФНС принимает решение о предоставлении отсрочки или рассрочки либо об отказе.
Остановится ли взыскание после подачи заявления
Нет. Подача заявления сама по себе не означает автоматического прекращения взыскания задолженности.
НК РФ позволяет одновременно обратиться с ходатайством о временном приостановлении уплаты суммы задолженности на период рассмотрения заявления.
Но принятие такого решения является правом уполномоченного налогового органа, а не автоматическим последствием обращения.
Почему ФНС может отказать в рассрочке
Нет основания по НК РФ
Финансовые трудности существуют, но не соответствуют предусмотренному статьей 64 основанию.
Основание не доказано
Документы и финансовые показатели не подтверждают обстоятельства, указанные в заявлении.
Нет перспективы погашения
Финансовая модель не показывает, что компания сможет исполнить обязательство в течение запрашиваемого срока.
Проблема с обеспечением
Предложенное обеспечение не соответствует требованиям законодательства или фактической сумме обязательства.
Есть препятствия по статье 62 НК РФ
До подачи заявления необходимо проверить наличие обстоятельств, которые прямо исключают предоставление отсрочки или рассрочки.
Нарушалась предыдущая рассрочка
Предыдущее досрочное прекращение изменения срока уплаты может иметь значение для возможности повторного предоставления меры.
Что будет, если нарушить график рассрочки
Рассрочка может быть досрочно прекращена.
При нарушении установленных условий оставшаяся задолженность становится подлежащей погашению в порядке, предусмотренном НК РФ, и налоговый орган получает возможность продолжить взыскание.
Поэтому график рассчитываем с запасом, а не исходя из предположения, что каждый будущий месяц бизнеса непременно окажется лучшим в его истории.
Рассрочка или банкротство: что выбрать
Эти механизмы решают принципиально разные задачи.
Рассрочка подходит
Бизнес остается жизнеспособным, способен генерировать денежный поток и реально может погасить задолженность в течение нового срока.
Нужно анализировать банкротство
Даже при переносе платежей компания не способна рассчитываться с ФНС и другими кредиторами и имеются устойчивые признаки неплатежеспособности.
Если финансовая проблема системная, одной рассрочкой ее маскировать опасно. Отдельно оцениваются риски руководителя, участников и контролирующих лиц.
Как мы получаем рассрочку по налогам
Анализ задолженности
Определяем сумму, структуру долга, основание возникновения и стадию взыскания.
Выбираем основание
Проверяем, какое основание статьи 64 НК РФ соответствует фактической ситуации.
Анализируем финансы
Исследуем отчетность, денежные потоки, активы, обязательства и прогноз поступлений.
Формируем график
Определяем реалистичную сумму и периодичность платежей.
Готовим документы
Формируем заявление, финансовое и правовое обоснование и документы по обеспечению.
Сопровождаем ФНС
Контролируем рассмотрение заявления и отвечаем на дополнительные запросы налогового органа.
Сколько стоит подготовка рассрочки по налогам
Стоимость рассчитывается индивидуально после предварительного анализа.
На нее влияют:
- размер задолженности;
- основание для рассрочки;
- объем бухгалтерских данных;
- необходимость финансового анализа;
- сложность графика;
- вид обеспечения;
- наличие налоговой проверки;
- стадия взыскания;
- необходимость одновременного анализа банкротных рисков.
Частые вопросы о рассрочке налогов
Если у компании просто нет денег, ФНС обязана дать рассрочку?
Нет. Необходимо подтвердить конкретное основание статьи 64 НК РФ и возможность исполнить обязательство в будущем.
На какой срок можно рассрочить налоги?
По общему правилу рассрочка предоставляется на срок до трех лет, отсрочка — до одного года.
Можно ли рассрочить уже существующую задолженность?
Да. Изменение срока уплаты может применяться к всей или части суммы задолженности при соблюдении установленных условий.
Можно ли получить рассрочку на налог, срок уплаты которого еще не наступил?
Да. НК РФ допускает изменение срока уплаты соответствующего налога, сбора или страхового взноса до наступления первоначального срока при наличии предусмотренных законом оснований.
Можно ли рассрочить доначисления после проверки?
Да. Для этого действует специальное основание статьи 64 НК РФ и специальный срок подачи заявления.
Можно ли подать заявление еще до вступления решения по проверке в силу?
С 1 сентября 2026 года — да. Заявление можно будет направить после вынесения решения по налоговой проверке, не дожидаясь его вступления в силу.
Нужно ли обеспечение?
Как правило, да. Конкретный допустимый способ зависит от основания и редакции законодательства, действующей на дату обращения.
Остановится ли взыскание после подачи заявления?
Нет, не автоматически. Можно отдельно просить ФНС временно приостановить уплату заявленной задолженности на период рассмотрения заявления.
Сколько рассматривается заявление?
По общему правилу 10 рабочих дней. При необходимости получения дополнительных сведений рассмотрение может быть приостановлено не более чем на 20 календарных дней.
Можно ли получить рассрочку без финансового анализа?
Для многих оснований финансовые показатели имеют принципиальное значение. ФНС должна видеть как текущую невозможность уплаты, так и реалистичную перспективу исполнения обязательства позднее.
Правовая основа рассрочки и отсрочки по налогам
Основные правила установлены главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации:
- статья 61 НК РФ — общие условия предоставления отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита;
- статья 62 НК РФ — обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты;
- статья 63 НК РФ — компетенция налоговых органов;
- статья 64 НК РФ — основания, условия и порядок предоставления отсрочки или рассрочки;
- статья 68 НК РФ — прекращение действия отсрочки и рассрочки.
Порядок работы налоговых органов установлен также актами ФНС России, регулирующими процедуру изменения срока уплаты.
При обращениях после 1 сентября 2026 года необходимо учитывать изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Информация актуализирована: 24 августа 2026 года. На странице отдельно указаны изменения законодательства, вступающие в силу 1 сентября 2026 года. При подготовке конкретного заявления применяется редакция НК РФ, действующая на дату соответствующего обращения.
Не можете заплатить налоговую задолженность сразу?
Направьте ИНН, примерную сумму задолженности или доначислений и краткую информацию о финансовом состоянии бизнеса.
Проверим наличие основания для рассрочки, возможный срок, размер платежей, требования к документам и обеспечению.
Проверить возможность рассрочкиПозвонить: 8 (347) 295-30-30
