Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2026 году

Выбор налогового режима — первое и самое важное решение, которое принимает будущий предприниматель. От него зависит, сколько денег вы отдадите государству и насколько сложной будет отчётность. В 2026 году правила изменились: вырос НДС, снизились лимиты для патента, а на «упрощёнке» появилось обязательство по уплате НДС. Ошибка в выборе режима может стоить сотен тысяч рублей в год.

Если вы ещё не зарегистрировали ИП — выбор режима нужно сделать до подачи документов. А если уже работаете — переход возможен с начала следующего года.

Какие налоговые режимы доступны для ИП в 2026 году

В отличие от ООО, индивидуальный предприниматель может выбрать из пяти режимов — и даже совмещать некоторые из них:

• ОСНО — общая система налогообложения
• УСН — упрощённая система («Доходы» или «Доходы минус расходы»)
• ПСН — патентная система налогообложения
• НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость)
• АУСН — автоматизированная упрощённая система

Каждый режим имеет свои лимиты, ставки и ограничения. Разберём их подробно.

ОСНО — общая система налогообложения

ОСНО — режим по умолчанию. Если при регистрации ИП вы не подали уведомление о переходе на спецрежим, вы автоматически окажетесь на ОСНО.

Что платит ИП на ОСНО в 2026 году

• НДФЛ — прогрессивная шкала: 13% до 2,4 млн, 15% от 2,4 до 5 млн, 18% от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн, 22% свыше 50 млн
• НДС — 22% (основная ставка), 10% (льготная) или 0% (экспорт)
• Страховые взносы за себя — 57 390 руб. фиксированно + 1% с дохода свыше 300 000 руб.
• Страховые взносы за сотрудников — 30% от ФОТ

Кому подходит ОСНО

• Крупный бизнес с оборотом свыше 490,5 млн рублей
• ИП, работающие с плательщиками НДС (B2B, опт, импорт)
• Импортёры и экспортёры
• Предприниматели с численностью сотрудников более 130 человек

УСН — упрощённая система налогообложения

УСН — самый популярный режим для малого и среднего бизнеса. В 2026 году лимиты увеличены, но появилось обязательство по уплате НДС.

Лимиты УСН в 2026 году

• Максимальный доход — 490,5 млн рублей в год
• Максимальная стоимость основных средств — 218 млн рублей
• Максимальная численность сотрудников — 130 человек

Ставки налога на УСН

• УСН «Доходы» — 6% со всех доходов (в регионах может снижаться до 1%)
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы (в регионах может снижаться до 5%)

НДС на УСН в 2026 году — главное изменение

С 2026 года ИП на УСН обязаны платить НДС, если доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей. Это ключевое изменение, которое затрагивает большинство «упрощенцев».

Какой объект УСН выбрать

УСН «Доходы» 6% — выгодна, когда расходы составляют менее 60% от выручки. Подходит для:

• IT-разработок и консалтинга
• Маркетинговых и рекламных агентств
• Сферы услуг (салон красоты, ремонт, репетиторство)
• Инфобизнеса и онлайн-школ

УСН «Доходы минус расходы» 15% — выгодна, когда расходы превышают 60% от выручки. Подходит для:

• Торговли на маркетплейсах (Wildberries, Ozon)
• Оптовой торговли
• Производства
• Строительства и ремонта

ПСН — патентная система налогообложения

Патент — уникальный режим, доступный только для ИП. Вы покупаете патент на определённый вид деятельности и не сдаёте декларации. Но в 2026 году правила сильно изменились.

Лимиты ПСН в 2026 году

• Максимальный доход — 60 млн рублей в год (однако при совмещении с УСН — общий лимит 20 млн!)
• Максимальная численность сотрудников — 15 человек по патентной деятельности

Ставка ПСН

• 6% от потенциально возможного годового дохода (устанавливается регионом)
• Для новых ИП в социальной, производственной и научной сфере — 0% (налоговые каникулы)

Кому подходит ПСН

• Розничная торговля (небольшие магазины)
• Общепит (кафе, рестораны)
• Бытовые услуги (парикмахерские, ремонт обуви)
• Грузоперевозки и пассажирский транспорт
• Сдача в аренду недвижимости

НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость)

НПД — самый простой режим: никаких деклараций, учёт через приложение «Мой налог», налог считает ФНС автоматически.

Лимиты НПД в 2026 году

• Максимальный доход — 2,4 млн рублей в год
• Сотрудники — нанимать нельзя

Ставки НПД

• 4% — с доходов от физических лиц
• 6% — с доходов от организаций и ИП

На НПД не платятся страховые взносы за себя, нет НДС, нет отчётности. Но есть ограничения: нельзя нанимать сотрудников, нельзя совмещать с другими режимами, доход ограничен 2,4 млн.

Кому подходит НПД

• Фрилансеры (дизайнеры, копирайтеры, программисты)
• Репетиторы и онлайн-преподаватели
• Водители Яндекс.Такси и курьеры
• Мастера на дому (маникюр, ремонт техники)
• Те, кто только начинает и хочет протестировать нишу

АУСН — автоматизированная упрощённая система

АУСН — режим, при котором ФНС сама считает налоги на основе данных от банка. Отчётность практически нулевая.

Лимиты АУСН в 2026 году

• Максимальный доход — 60 млн рублей в год
• Максимальная численность сотрудников — 5 человек

Ставки АУСН

• С доходов — 8%
• С доходов минус расходы — 20%

На АУСН не платятся страховые взносы за себя и за сотрудников, НДС отсутствует полностью. Но ставки налога выше, чем на обычной УСН.

Кому подходит АУСН

• Микробизнес с доходом до 60 млн рублей
• ИП без сотрудников или с штатом до 5 человек
• Предприниматели, которым важна простота учёта

Сравнительная таблица налоговых режимов для ИП

Совмещение режимов: УСН + ПСН

ИП может одновременно применять УСН и ПСН для разных видов деятельности. Например, патент на розничный магазин и УСН на оптовые продажи.

Правила совмещения в 2026 году

• Общий лимит дохода — 20 млн рублей по ПСН и УСН суммарно (снижается до 15 млн в 2027, до 10 млн в 2028)
• Сотрудники на ПСН — не более 15 человек по патентной деятельности
• Общее количество сотрудников — до 130 человек по всем режимам
• Раздельный учёт — обязателен для доходов, расходов, основных средств и сотрудников
• Запрет — ПСН не применяется для продажи товаров с обязательной маркировкой

Как выбрать режим: пошаговый алгоритм

Выбор налогового режима зависит от трёх ключевых факторов: вида деятельности, ожидаемого оборота и количества сотрудников. Вот простой алгоритм:

• Шаг 1. Определите вид деятельности — некоторые режимы доступны только для определённых ОКВЭД
• Шаг 2. Оцените ожидаемый годовой доход — это определит лимиты
• Шаг 3. Посчитайте долю расходов в выручке — для выбора объекта УСН
• Шаг 4. Проверьте, нужны ли вам сотрудники
• Шаг 5. Оцените, работают ли ваши клиенты с НДС

Если вы планируете открыть ИП — выберите режим до подачи документов, чтобы не оказаться на ОСНО по умолчанию.

Переход между режимами