Налоговые изменения с 1 сентября 2026 года

1. Изменения в налоговом контроле по 425-ФЗ

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — ключевой документ сентября. Он уточняет порядок проведения проверок, рассмотрения жалоб и применения налоговых санкций. АБ-Консультант проводит сопровождение налоговых проверок  Сопровождение налоговых проверок.

Жалобы и материалы проверок: новые правила

С 1 сентября расширяется порядок рассмотрения налоговых жалоб. Теперь рассматривать жалобы, в том числе апелляционные, сможет не только вышестоящий налоговый орган, но и налоговый орган, которому ФНС России передала соответствующие полномочия (п. 1.1 ст. 140 НК РФ).

Также уточняется порядок проведения процедур налогового контроля:

• материалы налоговой проверки могут рассматриваться с использованием видеоконференцсвязи — по ходатайству налогоплательщика и при наличии технической возможности. При сбоях рассмотрение переносится или предлагается личное участие;
• налогоплательщикам определены 4 способа подачи возражений на акт проверки:
  • лично в налоговый орган;
  • заказным почтовым отправлением;
  • через систему электронного документооборота;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на портале Госуслуг.

Экстерриториальность камеральных проверок

Важное нововведение — камеральную проверку теперь может проводить инспекция из другого субъекта РФ, а не только та, куда сдана отчётность. Уведомление об этом направляется налогоплательщику в течение 5 рабочих дней и считается вручённым через 6 дней.

Расширение полномочий инспекторов

При проведении дополнительных мероприятий налогового контроля инспекторы теперь вправе:

• осматривать территории и помещения;
• проводить выемку документов и предметов.

Расширение периода выездной проверки

Для налогов с коротким налоговым периодом (НДС, акцизы, игорный налог) выездная проверка может охватывать завершённые периоды текущего года — не только 3 предшествующих календарных года.

Ограничение снижения налоговых штрафов

С 1 сентября меняется порядок применения смягчающих обстоятельств. Размер штрафа можно снизить:

• минимум — в 2 раза (как и ранее);
• максимум — не более чем в 10 раз (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Учёт обособленных подразделений

Организации с обособленными подразделениями получают новое право — не только выбрать одну налоговую инспекцию для постановки на учёт, но и отказаться от ранее выбранного варианта. Это позволяет вернуться к учёту каждого подразделения по месту его нахождения или выбрать другую инспекцию.

Налоговый мониторинг

Упрощены условия для правопреемников — они смогут продолжать налоговый мониторинг без выполнения общих требований при реорганизации компании. Также уточнены основания для прекращения мониторинга.

2. НДФЛ с процентов по банковским вкладам

ФНС начнёт рассылку уведомлений об уплате НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год. Необлагаемый лимит рассчитывается как:

1 млн руб. × максимальную ключевую ставку 2025 года (21%) = 210 000 руб.

Всё, что выше этой суммы, облагается НДФЛ по ставке 13%. Срок уплаты — 1 декабря 2026 года.

3. Отсрочки и рассрочки по налогам

Упрощается процедура получения отсрочек и рассрочек:

• отменены справки о ежемесячных оборотах и остатках;
• достаточно указать перечень контрагентов и документы-основания;
• инвестиционный налоговый кредит увеличен с 5 до 10 лет;
• при отмене отсрочки задолженность добавляется на ЕНС через месяц после решения ФНС.

Одновременно расширен перечень причин для отказа.

4. Единый налоговый счёт (ЕНС)

Изменён порядок зачёта положительного остатка: если у контрагента нет налоговой обязанности — зачёт отклоняют, возврат невозможен. Это распространяется и на зачисления по налоговым правонарушениям.

5. Новые налоговые вычеты по НДФЛ

• Вычет по долгосрочным сбережениям — для договоров страхования жизни от 10 лет, заключённых с 01.01.2025;
• Лимит вычетов увеличен с 400 000 до 500 000 руб. — для родителей, формирующих сбережения в пользу детей.

6. Ипотечные каникулы для семей с детьми

Семьи, в которых родился или был усыновлён второй или последующий ребёнок, получают право на ипотечные каникулы:

• срок — до 18 месяцев;
• заявка — в течение 180 дней после события;
• не нужно подтверждать снижение дохода — сам факт рождения = основание;
• сумма кредита на момент выдачи — до 15 млн руб.;
• кредит не на предпринимательские цели, с ипотечным обеспечением.

7. Обжалование актов налоговиков

Введены новые уполномоченные органы — обращаться с жалобой можно в любую уполномоченную инспекцию ФНС, а не только по месту регистрации.

📋 Что рекомендуем сделать компаниям

1. Проверить порядок взаимодействия с ФНС — обновить контакты, проверить доступ к ЛК ФНС и Госуслугам.
2. Обучить сотрудников новым способам подачи документов — лично, почтой, ТКС, ЛК ФНС, Госуслуги.
3. Подготовить регламент действий при проверке — включая участие по видеоконференцсвязи и подачу возражений.
4. Оценить смену инспекции для учёта обособленных подразделений — если текущая схема неудобна.
5. Усилить контроль по НДС и акцизам — текущий год тоже могут проверить.
6. Пересмотреть стратегию защиты по налоговым спорам с учётом нового потолка снижения штрафов (×10).
7. Подготовиться к экстерриториальным проверкам — документы могут запросить из другого региона.