Выбор системы налогообложения — это первое стратегическое решение, которое принимает учредитель при регистрации ООО. От него зависит, сколько денег компания заплатит государству и насколько сложной будет отчётность. В 2026 году налоговое законодательство претерпело серьёзные изменения: выросла ставка НДС, появились новые лимиты для «упрощёнки». Ошибка в выборе режима может стоить компании сотни тысяч рублей переплаты.
В этом руководстве мы разбираем все доступные для ООО налоговые режимы, сравниваем их по ключевым критериям и даём конкретные рекомендации для разных типов бизнеса.
Какие налоговые режимы доступны для ООО в 2026 году
Общество с ограниченной ответственностью, в отличие от ИП, не может применять патентную систему (ПСН) и режим самозанятости (НПД). Для ООО доступны три режима:
- ОСНО — общая система налогообложения
- УСН — упрощённая система налогообложения (два варианта: «Доходы» и «Доходы минус расходы»)
- АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения
Каждый режим имеет свои лимиты, ставки и ограничения. Разберём их подробно.
ОСНО — общая система налогообложения
ОСНО — это режим по умолчанию. Если при регистрации ООО вы не подали уведомление о переходе на УСН, компания автоматически окажется на ОСНО.
Что платит ООО на ОСНО в 2026 году
- Налог на прибыль — 25% (8% в федеральный бюджет, 17% в региональный)
- НДС — 22% (основная ставка), 10% (льготная для продуктов и лекарств) или 0% (при экспорте)
- Налог на имущество — до 2,2% от кадастровой стоимости
- Страховые взносы за сотрудников — 30% от фонда оплаты труда
Кому подходит ОСНО
- Крупный бизнес с оборотом свыше 490,5 млн рублей в год
- Компании, которым нужно принимать НДС к вычету (работа с плательщиками НДС)
- Импортёры и экспортёры
- ООО с численностью сотрудников более 130 человек
УСН — упрощённая система налогообложения
УСН — самый популярный режим для малого и среднего бизнеса. В 2026 году лимиты для УСН увеличены, но появилось обязательство по уплате НДС при превышении порога доходов.
Лимиты УСН в 2026 году
- Максимальный доход — 490,5 млн рублей в год
- Максимальная стоимость основных средств — 218 млн рублей
- Максимальная численность сотрудников — 130 человек
Ставки налога на УСН
- УСН «Доходы» — 6% со всех доходов (в регионах может снижаться до 1%)
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы (в регионах может снижаться до 5%)
НДС на УСН в 2026 году — главное изменение
С 2026 года ООО на УСН обязаны платить НДС, если доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей. Это ключевое изменение, которое затрагивает большинство «упрощенцев».
| Доход за год | Ставка НДС | Право на вычет входного НДС |
|---|---|---|
| До 20 млн руб. | 0% (освобождение) | Нет |
| 20–60 млн руб. | 5% | Нет |
| 60–250 млн руб. | 7% | Нет |
| Свыше 250 млн руб. | 22% | Да |
Какой объект УСН выбрать
УСН «Доходы» 6% — выгодна, когда расходы составляют менее 60% от выручки. Подходит для:
- IT-компаний и консалтинга
- Маркетинговых агентств
- Сферы услуг (салон красоты, ремонт, образование)
- Инфобизнеса
УСН «Доходы минус расходы» 15% — выгодна, когда расходы превышают 60% от выручки. Подходит для:
- Торговли на маркетплейсах
- Оптовой торговли
- Производства
- Строительства
АУСН — автоматизированная упрощённая система
АУСН — это новый режим, который работает в автоматическом режиме: ФНС сама считает налоги на основе данных банков. Отчётность практически нулевая.
Лимиты АУСН в 2026 году
- Максимальный доход — 60 млн рублей в год
- Максимальная численность сотрудников — 5 человек
- Стоимость основных средств — не более 218 млн рублей
Ставки АУСН
- С доходов — 8%
- С доходов минус расходы — 20%
На АУСН не платятся страховые взносы за сотрудников, а НДС отсутствует полностью. Однако ставки налога выше, чем на обычной УСН.
Кому подходит АУСН
- Микробизнес с доходом до 60 млн рублей
- ООО без сотрудников или с штатом до 5 человек
- Компании, которым важна простота учёта и минимальная отчётность
Сравнительная таблица налоговых режимов для ООО
| Критерий | ОСНО | УСН | АУСН |
|---|---|---|---|
| Лимит дохода | Без ограничений | 490,5 млн руб. | 60 млн руб. |
| Численность | Без ограничений | До 130 чел. | До 5 чел. |
| Налог на прибыль/доход | 25% | 6% или 15% | 8% или 20% |
| НДС | 22% (с вычетом) | 0–22% (зависит от оборота) | 0% |
| Страховые взносы | 30% от ФОТ | 30% от ФОТ | 0% |
| Отчётность | Сложная, полная | Упрощённая | Минимальная |
| Лучше всего для | Крупный бизнес, ВЭД, работа с НДС | Услуги, торговля, производство | Микробизнес, фриланс-компании |
Как выбрать: пошаговый алгоритм
Чтобы не переплатить, ответьте себе на пять вопросов:
- 1. Какой у вас оборот? До 60 млн — рассматривайте АУСН или УСН. До 490,5 млн — УСН. Свыше — только ОСНО.
- 2. Сколько у вас сотрудников? До 5 — АУСН доступна. До 130 — УСН доступна. Более — только ОСНО.
- 3. Какая доля расходов в выручке? Меньше 60% — УСН «Доходы». Больше 60% — УСН «Доходы минус расходы».
- 4. Работаете ли вы с плательщиками НДС? Если основные контрагенты на ОСНО — возможно, вам тоже выгоднее быть на ОСНО, чтобы не терять вычеты.
- 5. Планируете ли вы рост? Учитывайте, что порог освобождения от НДС на УСН будет снижаться: 20 млн в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн в 2028.
Не знаете, какой режим сохранит вам больше денег?
Наши юристы и бухгалтеры бесплатно просчитают налоговую нагрузку для вашей бизнес-модели, помогут выбрать оптимальный режим и зарегистрируют ООО под ключ.
Получить бесплатную консультацию