Налоговый экспресс-аудит: выявление налоговых резервов
Для организаций и ИП с годовым оборотом от 100 млн ₽
Ищем законные возможности вернуть деньги в бизнес или сократить будущую налоговую нагрузку: неиспользованные вычеты НДС, переплаты, положительное сальдо ЕНС, непримененные льготы и неучтенные расходы.
Налоговый экспресс-аудит — это целевая проверка налогового и бухгалтерского учета компании с целью найти финансово значимые налоговые резервы и определить, можно ли их безопасно реализовать.
Мы не проверяем бухгалтерию ради многостраничного отчета и не ищем виноватых. Каждый существенный результат переводим в рубли и показываем правовое основание, необходимые документы, срок реализации и налоговый риск.
Задача — найти не теоретическую «оптимизацию», а деньги, которые бизнес вправе законно вернуть, зачесть или перестать переплачивать.
Проверить налоговые резервы 8 (347) 295-30-30Налоговый экспресс-аудит: коротко
Что ищем
Неиспользованный НДС, переплаты, положительное сальдо ЕНС, расходы, льготы и другие законные налоговые возможности.
Для кого
Основной формат услуги рассчитан на организации и ИП с годовым оборотом от 100 млн ₽.
Что получает собственник
Список выявленных резервов с суммой в рублях, правовым основанием, документами, уровнем риска и порядком реализации.
Нужно ли менять бухгалтера
Нет. Поиск налоговых резервов является отдельной аналитической задачей и сам по себе не означает, что бухгалтерия работает неправильно.
Можно проверить только НДС
Да. Если для бизнеса основной потенциальный резерв связан с НДС, анализ можно ограничить этим направлением.
Гарантируем ли найденную сумму
Нет. Размер резерва зависит от фактических операций, документов, налоговых периодов и применявшегося учета.
Что такое налоговый резерв
В рамках этой услуги под налоговым резервом мы понимаем не бухгалтерский резерв как элемент учета, а неиспользованную законную возможность налогоплательщика.
Она может приводить к уменьшению налоговой обязанности, возврату денежных средств, зачету положительного сальдо ЕНС или сокращению налоговой нагрузки в будущих периодах.
Неиспользованный НДС
Налог мог быть правомерно принят к вычету, но не был использован из-за отсутствия документов, осторожной позиции или особенностей учета.
Положительное сальдо ЕНС
На едином налоговом счете имеются денежные средства, которыми компания фактически не распоряжается.
Неучтенные расходы
Экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты могли не уменьшить налоговую базу либо учитывались не полностью.
Налоговые льготы
Компания соответствует условиям льготы, освобождения, пониженной ставки или другого установленного законом механизма, но его не применяет.
Имущественные налоги
Проверяем налог на имущество, землю, транспорт и предусмотренные законодательством льготы и особенности расчета.
Неэффективная учетная модель
Иногда налоговая переплата возникает из-за момента признания операций, документооборота или выбранного законного порядка учета.
Зачем проводить налоговый аудит, если бухгалтерия работает нормально
Правильно вести учет и отдельно искать налоговые резервы — две разные задачи.
Работа бухгалтерии сосредоточена на текущем учете, первичных документах, отчетности, зарплате, платежах и требованиях контролирующих органов.
При такой нагрузке отдельная задача найти все неиспользованные налоговые права может годами просто не ставиться.
Например, вычет могли сознательно перенести, компания могла придерживаться консервативной позиции, поздно получить документы либо не пересмотреть учет после изменения законодательства.
Почему экспресс-аудит рассчитан на бизнес с оборотом от 100 млн ₽
При значительном обороте даже относительно небольшая налоговая неэффективность превращается в существенную сумму.
от оборота 100 млн ₽ составляет 500 000 ₽.
от оборота 300 млн ₽ составляет 3 000 000 ₽.
Эти примеры не означают, что резерв рассчитывается как процент от оборота.
100 млн ₽ — наш коммерческий критерий услуги, а не установленный законом порог.
Кому особенно полезен налоговый экспресс-аудит
Компаниям с НДС
Особенно при большом объеме закупок, оборудования, подрядных работ, строительства, импорта или входящих счетов-фактур.
Оптовой торговле
Большое количество поставщиков и документов увеличивает вероятность неиспользованных вычетов и расходов.
Производству
Проверяем материалы, оборудование, ремонт, модернизацию, услуги подрядчиков и капитальные затраты.
Строительному бизнесу
Анализируем НДС, материалы, подрядчиков, оборудование, этапы работ и расходы по проектам.
Группам компаний
Проверяем налоговые последствия действующей модели операций между организациями без создания искусственных схем.
Перед продажей или инвестициями
Аудит помогает собственнику понять не только налоговые риски, но и неиспользованные финансовые возможности компании.
Что мы проверяем в первую очередь
- неиспользованные вычеты НДС;
- вычеты, которые переносились и впоследствии не были заявлены;
- положительное сальдо ЕНС;
- налоговые льготы и освобождения;
- расходы, которые потенциально могли уменьшить налоговую базу;
- имущественные налоги;
- ошибки классификации операций с денежным эффектом;
- расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом;
- возможность корректировки прошлых периодов;
- системные причины, из-за которых компания продолжает переплачивать налог.
Можно ли найти неиспользованный вычет НДС
Да. Для компаний с большим объемом входящего НДС это один из основных предметов проверки.
Вычет не попал в декларацию
Документы и операция существуют, но соответствующая сумма по какой-либо причине не была заявлена.
Вычет переносился
Компания сознательно отложила его применение, но впоследствии сумма фактически осталась неиспользованной.
Документы получены поздно
Проверяем момент возникновения права и возможность его реализации после получения необходимых документов.
Специальные ситуации
Отдельно анализируем авансы, корректировочные документы, возвраты, импорт и другие операции со специальными правилами.
По общему правилу вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 НК РФ по приобретенным товарам, работам, услугам и имущественным правам, могут быть заявлены в пределах трех лет после принятия соответствующих объектов на учет.
Для других видов вычетов могут действовать специальные сроки и условия, поэтому каждую сумму проверяем отдельно.
Что происходит, если мы нашли налоговый резерв
Найти цифру недостаточно. До рекомендации реализовать резерв необходимо проверить право, документы и последствия.
По каждой существенной сумме определяем:
- размер потенциального эффекта;
- налог и период;
- правовое основание;
- имеющиеся подтверждающие документы;
- недостающие документы;
- срок реализации;
- необходимость корректировки отчетности;
- вероятность дополнительного контроля ФНС;
- уровень налогового риска;
- рекомендуемый порядок действий.
Используем ли мы агрессивную налоговую оптимизацию
Нет. Экспресс-аудит основан на реально совершенных хозяйственных операциях и документах.
Мы не предлагаем технических контрагентов, фиктивные расходы, искусственный документооборот или формальное дробление бизнеса ради налогового результата.
Статья 54.1 НК РФ ограничивает уменьшение налоговой базы и суммы налога при искажении сведений о фактах хозяйственной жизни и объектах налогообложения.
Поэтому привлекательная сумма, которую невозможно подтвердить реальной операцией и документами, не признается нами полноценным налоговым резервом.
Как проходит налоговый экспресс-аудит
Определяем зоны поиска
Изучаем бизнес, налоговый режим, обороты, НДС, расходы, имущество и существенные операции.
Получаем данные
Запрашиваем регистры, декларации и документы только по направлениям, которые имеют потенциальный экономический эффект.
Считаем резерв
Сопоставляем учет и отчетность и определяем конкретную сумму потенциального результата.
Проверяем законность
Анализируем НК РФ, сроки, документы и фактические обстоятельства операции.
Оцениваем налоговый риск
Определяем, какие вопросы может задать ФНС и насколько устойчива позиция компании.
Передаем план реализации
Собственник получает суммы, основания, риски и последовательность дальнейших действий.
Какие документы нужны для налогового экспресс-аудита
На первом этапе обычно достаточно электронных данных. Складывать в переговорной пирамиду из бухгалтерских папок не требуется.
В зависимости от задачи запрашиваем:
- оборотно-сальдовые ведомости;
- анализ счетов;
- налоговые декларации;
- книги покупок и продаж;
- регистры налогового учета;
- данные по НДС;
- карточки расчетов с контрагентами;
- сведения по ЕНС;
- данные об основных средствах;
- перечень используемых льгот;
- информацию о крупных операциях;
- договоры и первичные документы по отдельным выбранным сделкам.
Сначала определяем потенциально материальные направления и только затем углубляемся в документы.
Что получает собственник по результатам аудита
Не отчет ради отчета, а перечень конкретных финансовых решений.
Сумма
Размер потенциального возврата, зачета или сокращения налоговой нагрузки.
Налог и период
Показываем, к какому налогу и какому периоду относится каждая сумма.
Правовое основание
Указываем нормы законодательства и факты, на которых основана возможность.
Документы
Показываем, что уже подтверждено и что необходимо дополнительно получить.
Уровень риска
Отделяем стандартные налоговые решения от потенциально спорных ситуаций.
План действий
Определяем, как именно можно реализовать найденный результат.
Как мы оцениваем риск налогового резерва
Низкий риск
Есть понятное основание, документы и соблюдены необходимые сроки.
Нужна дополнительная проверка
Потенциальное право существует, но необходимо получить документы или уточнить обстоятельства операции.
Повышенный риск
Экономический эффект возможен, но существует существенная вероятность налогового спора.
Не рекомендуем
Если экономия не подтверждается фактическими обстоятельствами либо риск несоразмерен результату, прямо указываем это.
Большая цифра в презентации сама по себе ценности не имеет. Нам важен реализуемый и юридически обоснованный результат.
Можно ли реализовать найденный резерв после аудита
Да. При необходимости отдельно сопровождаем практическую реализацию найденных возможностей.
Получение документов
Определяем, какие первичные документы, счета-фактуры или подтверждения необходимо восстановить.
Корректировка учета
Совместно с бухгалтерией определяем необходимые изменения налоговых регистров и учетных данных.
Уточненная декларация
Если реализация результата требует корректировки прошлого периода, анализируем возможность и последствия подачи уточненной декларации.
Ответы ФНС
Готовим пояснения и документы при возникновении вопросов налогового органа.
Возврат средств
Сопровождаем возврат положительного сальдо ЕНС или иные предусмотренные НК РФ действия.
Изменение процесса
Если резерв возник из-за системной особенности учета, предлагаем устранить причину на будущие периоды.
Что делать, если найден НДС к возмещению
Если после применения законных вычетов сумма НДС превышает исчисленный налог, может возникнуть право на возмещение в порядке статьи 176 НК РФ.
НДС к возмещению требует отдельной проверки доказательственной базы.
До подачи декларации оцениваем счета-фактуры, первичные документы, контрагентов, реальность операций и возможные вопросы ФНС.
Обоснованность заявленного возмещения проверяется в рамках камерального налогового контроля.
Можно ли вернуть НДС за прошлые периоды
В ряде случаев право на неиспользованный вычет можно реализовать за счет правил, позволяющих заявить его в последующих налоговых периодах.
Но срок зависит от вида вычета.
Для вычетов по пункту 2 статьи 171 НК РФ действует предусмотренный пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ трехлетний период после принятия соответствующих товаров, работ, услуг или имущественных прав на учет.
Для авансов, налоговых агентов и ряда других операций действуют иные правила. Поэтому тезис «любой НДС можно вернуть за три года» юридически неверен.
Можно ли исправить прошлую налоговую отчетность
В предусмотренных НК РФ случаях налогоплательщик может представить уточненную декларацию.
При этом обнаружение потенциального резерва еще не означает, что любой прошлый налоговый период можно без ограничений пересчитать в пользу компании.
Перед корректировкой проверяем:
- правила конкретного налога;
- дату возникновения соответствующего права;
- срок его реализации;
- первичные документы;
- влияние корректировки на другие периоды;
- состояние ЕНС;
- налоговые риски;
- возможные контрольные мероприятия ФНС.
Можно ли вернуть положительное сальдо ЕНС на расчетный счет
Да. Статья 79 НК РФ предусматривает возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.
При аудите сверяем данные бухгалтерского учета с фактическим состоянием единого налогового счета и определяем происхождение положительного сальдо.
В частности, Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ вводит дополнительные ограничения для отдельных случаев распоряжения положительным сальдо.
Поэтому возможность возврата или зачета проверяем по редакции НК РФ, действующей непосредственно на дату обращения.
Повлияет ли экспресс-аудит на работу вашей бухгалтерии
Нет необходимости менять внутреннюю бухгалтерскую службу или передавать нам весь текущий учет.
Бухгалтерия знает бизнес
Внутренние специалисты обладают фактической информацией об операциях, контрагентах и документообороте.
Мы проводим отдельный анализ
Смотрим на существующие операции с позиции налогового права, сроков и потенциального экономического результата.
Обычно эффективнее работать совместно с бухгалтерией клиента, а не устраивать соревнование, кто первым найдет ошибку в чужой таблице.
Узнает ли ФНС о проведении налогового экспресс-аудита
Сам по себе внутренний анализ налогового учета не требует уведомления налогового органа.
Взаимодействие с ФНС может возникнуть позднее, если компания решит реализовать найденное право через декларацию, уточненную отчетность, заявление о возврате или другой предусмотренный законом механизм.
Как обеспечивается конфиденциальность
Для анализа могут передаваться сведения об оборотах, налогах, контрагентах, расходах и финансовой модели бизнеса.
Порядок работы с информацией закрепляется договором.
При необходимости дополнительно оформляется соглашение о конфиденциальности, а доступ к данным ограничивается специалистами, непосредственно участвующими в проекте.
Является ли налоговый экспресс-аудит аудиторской проверкой
Нет.
«Налоговый экспресс-аудит» — коммерческое название аналитической услуги «АБ-Консультант».
Она не является обязательным или инициативным аудитом бухгалтерской (финансовой) отчетности в смысле Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
По результатам такой услуги аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности не выдается.
Сколько времени занимает налоговый экспресс-аудит
Срок зависит от количества юридических лиц, налогов, проверяемых периодов и объема учетных данных.
До начала работы определяем:
- какие налоги анализируем;
- за какие периоды;
- какие организации входят в проект;
- какие данные потребуются;
- формат результата;
- срок выполнения.
Если первоначальный анализ выявляет крупный резерв, требующий исследования большого количества первичных документов, такой участок можно вынести в отдельный углубленный этап.
Сколько стоит налоговый экспресс-аудит
Стоимость определяется после короткого предварительного анализа структуры бизнеса и предполагаемого объема данных.
Фиксированная стоимость
Заранее согласовываем организации, налоги, периоды и объем анализа и фиксируем цену проекта.
Фиксированная часть + результат
В подходящих проектах может согласовываться дополнительное вознаграждение, связанное с фактически реализованным и измеримым экономическим результатом.
Оборот сам по себе цену не определяет. Компания с большим оборотом и простой структурой иногда требует меньше анализа, чем группа нескольких организаций с десятками нестандартных операций.
Что будет, если налоговых резервов не окажется
Отсутствие существенного налогового резерва — тоже результат.
Это означает, что по проверенным направлениям мы не обнаружили обоснованной возможности, ради которой компании стоит корректировать учет или создавать дополнительное взаимодействие с ФНС.
Если при анализе одновременно обнаружатся значимые налоговые риски, они также отражаются в результате проверки.
Кому экспресс-аудит не подойдет
Небольшому бизнесу
При малом объеме операций потенциальный эффект отдельного проекта может оказаться ниже его стоимости.
Недавно созданной компании
Если налоговая история еще практически отсутствует, полезнее правильно организовать текущий учет.
Тем, кому требуется аудиторское заключение
Для этой цели необходим аудит бухгалтерской отчетности в установленном законом порядке.
Тем, кто ищет налоговую «схему»
Фиктивные операции и искусственное создание расходов в эту услугу не входят.
Почему «АБ-Консультант»
Работаем с бизнесом с 2009 года
Сопровождаем бухгалтерские, налоговые и юридические вопросы бизнеса.
Бухгалтерский и юридический анализ
Проверяем и учетные данные, и правовое основание налогового результата.
Сопровождаем реализацию
При необходимости работаем с уточненной отчетностью, НДС, требованиями ФНС и возвратом денежных средств.
Считаем результат в рублях
Приоритет отдаем вопросам, которые способны дать собственнику материальный экономический эффект.
Оцениваем риск
Размер потенциальной налоговой экономии всегда сопоставляется с вероятными последствиями ее реализации.
Работаем с вашей бухгалтерией
Не требуется передавать нам весь учет или менять действующего главного бухгалтера.
Частые вопросы о налоговом экспресс-аудите
Что такое налоговый экспресс-аудит?
Это целевой анализ бухгалтерских и налоговых данных для поиска законных налоговых резервов и определения порядка их безопасной реализации.
Обязательно ли вы найдете переплату?
Нет. Наличие резерва зависит от реальных операций, документов и ранее применявшегося налогового учета.
Можно проверить только НДС?
Да. НДС может быть самостоятельным предметом налогового экспресс-аудита.
Можно проверить несколько компаний группы?
Да. Объем анализа определяется по каждой организации и по существенным операциям внутри группы.
Нужно ли передавать всю базу 1С?
Не всегда. На первом этапе можно использовать отдельные регистры и отчетность и затем запросить более детальные данные только по перспективным участкам.
Налоговая узнает о проведении аудита?
Сам внутренний анализ не требует уведомления ФНС. Взаимодействие возникает только при последующей реализации отдельных налоговых прав, если соответствующая процедура этого требует.
Обязательно ли подавать уточненную декларацию?
Нет. Порядок зависит от налога и характера выявленного резерва. В некоторых ситуациях право реализуется в текущем периоде, в других может потребоваться корректировка прошлого.
Можно ли вернуть деньги с ЕНС?
Если денежные средства формируют положительное сальдо ЕНС и отсутствуют предусмотренные законом ограничения, возможен возврат в порядке статьи 79 НК РФ.
Если нашли НДС к возмещению, будет ли выездная проверка?
Нет, автоматически выездная проверка не назначается. Декларация с заявленным возмещением проходит камеральный налоговый контроль.
Нужно ли после аудита менять бухгалтера?
Нет. Сам факт выявления резерва не доказывает ненадлежащую работу бухгалтерии.
Вы проверяете риски или только ищете экономию?
Основная цель услуги — налоговые резервы. Но существенные налоговые риски, обнаруженные во время анализа, также показываем собственнику.
Можно ли сначала проверить один налог?
Да. Нередко разумно начать с наиболее материального направления и уже по его результатам решать, нужен ли более широкий анализ.
Правовая основа налогового экспресс-аудита
В зависимости от выявленного налогового резерва применяются, в частности:
- статья 54.1 НК РФ — пределы осуществления прав при исчислении налоговой базы и суммы налога;
- статья 81 НК РФ — уточненная налоговая декларация;
- статья 88 НК РФ — камеральная налоговая проверка;
- статьи 78 и 79 НК РФ — зачет и возврат средств, формирующих положительное сальдо ЕНС;
- статья 171 НК РФ — налоговые вычеты по НДС;
- статья 172 НК РФ — порядок применения налоговых вычетов;
- статья 176 НК РФ — возмещение НДС;
- статья 252 НК РФ — расходы для целей налога на прибыль;
- другие положения НК РФ в зависимости от конкретного налога, операции и выявленного резерва.
Информация актуализирована: 24 августа 2026 года. При реализации конкретного налогового резерва применяем нормы НК РФ, формы документов и порядок взаимодействия с ФНС, действующие непосредственно на дату соответствующего действия.
Есть ли в вашем бизнесе неиспользованные налоговые резервы?
Если годовой оборот организации или ИП превышает 100 млн ₽, начнем с короткого анализа структуры бизнеса и определим, какие налоги и периоды имеет смысл проверять в первую очередь.
По каждому найденному резерву покажем сумму, основание, документы, риск и порядок реализации.
Провести налоговый экспресс-аудитПозвонить: 8 (347) 295-30-30
